取引
従業員が出張から戻り、概算払額1,000円のうち、旅費として800円を支払ったと報告を受け、残金200円は現金で受け取った。
仮払金の内容と金額が確定したときの仕訳
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（旅費交通費)800／(仮払金)1,000 ／(現金)200 |
解説
概算額として前渡ししていた金額について、支払い内容と金額が確定したときは、仮払金（資産）を適切な勘定科目に振り替えます。仮払金を振り替えるというのは、資産が減少するということなので、貸方に記入します。
振替先はどうなるかというと、旅費として使った金額（確定した金額）は費用科目へ振替、使用しなかった金額（戻ってきた金額）は現金として返金を受けます。旅費交通費（費用）の発生は借方、現金は資産なので、借方に記入します。
「振り替える」とは、計上している仮払金を減少させて（取り消して）、適切な勘定科目で計上しなおす処理のことをいいます。